Jakie podatki i składki ZUS zapłacisz w 2025 roku? Sprawdź nowe przepisy! 

Najważniejsze zmiany w ZUS i podatkach dla przedsiębiorców w 2025 roku 

Rok 2025 przyniósł istotne zmiany w przepisach dotyczących składek ZUS oraz podatków, które mają bezpośredni wpływ na przedsiębiorców. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich, wraz z konkretnymi kwotami i terminami. 

1. Wzrost składek ZUS 

Od stycznia 2025 roku obowiązują nowe stawki składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców. Wzrost ten wynika z podniesienia prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Aktualne składki przedstawiają się następująco: 

• Składka emerytalna: 1 015,78 zł 

• Składka rentowa: 416,30 zł 

• Składka chorobowa: 127,49 zł 

• Składka wypadkowa: 86,90 zł 

• Fundusz Pracy: 127,49 zł 

Łączna miesięczna kwota składek ZUS wynosi teraz 1 773,96 zł, co oznacza wzrost o 173,64 zł w porównaniu do roku 2024. 

2. Najniższe wynagrodzenie w 2025 roku 

W 2025 roku minimalne wynagrodzenie brutto wynosi 4 666 zł, a od lipca 2025 wzrośnie do 4 872 zł. Wzrost ten wpłynie na podstawę wymiaru składek ZUS oraz wysokość podatków płaconych przez przedsiębiorców zatrudniających pracowników. 

3. Zmiany w składce zdrowotnej 

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono dwie istotne zmiany dotyczące składki zdrowotnej: 

• Obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki: Dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym minimalna podstawa wymiaru składki została obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia. Przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4 666 zł, podstawa ta wynosi 3 499,50 zł, co przekłada się na miesięczną składkę zdrowotną w wysokości 314,96 zł. 

• Zniesienie składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych: Przedsiębiorcy nie muszą już opłacać składki zdrowotnej od przychodów uzyskanych ze sprzedaży środków trwałych, takich jak maszyny czy pojazdy. 

4. Wprowadzenie kasowego PIT 

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mają możliwość rozliczania podatku dochodowego metodą kasową. Oznacza to, że podatek jest płacony dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury czy wykonania usługi. Jeśli jednak należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat, podatek i tak trzeba będzie rozliczyć. 

5. Zmiany w podatku od nieruchomości 

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe definicje w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, takie jak budynek, budowla czy obiekt budowlany. Zmiany te mają na celu doprecyzowanie przepisów i mogą wpływać na sposób opodatkowania nieruchomości firmowych. 

6. Podwyżki podatków lokalnych 

W 2025 roku wzrosły maksymalne stawki podatku od nieruchomości o około 2,7%. Dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą stawka wynosi teraz 1,38 zł za m², a dla budynków firmowych 34 zł za m² powierzchni użytkowej. Podobny wzrost dotyczy podatku od środków transportowych. 

7. Możliwość skorzystania z Małego ZUS Plus w 2025 roku 

Przedsiębiorcy o niższych dochodach mają możliwość obniżenia swoich składek na ubezpieczenia społeczne dzięki uldze Mały ZUS Plus. Poniżej szczegóły: 

Warunki skorzystania z Małego ZUS Plus: 

• Prowadzenie działalności gospodarczej przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym. 

• Osiągnięcie przychodu z działalności gospodarczej w 2024 roku nieprzekraczającego 120 000 zł. 

• Brak świadczenia w ramach działalności gospodarczej usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, które pokrywają się z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy w bieżącym lub poprzednim roku. 

Terminy zgłoszeń i obowiązki informacyjne: 

• Zgłoszenie do ulgi: Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z Małego ZUS Plus w 2025 roku, muszą zgłosić ten fakt do ZUS najpóźniej do 31 stycznia 2025 roku. 

• Dokumenty rozliczeniowe: Osoby korzystające z ulgi muszą złożyć dokumenty rozliczeniowe do 20 lutego 2025 roku. 

8. Zmiany w uldze IP BOX i ryczałcie 

• Ulga IP BOX – Wprowadzono zmiany dotyczące dokumentacji i kwalifikowanych dochodów, co może wpłynąć na przedsiębiorców korzystających z tej formy opodatkowania. 

• Nowe limity dla ryczałtu – W 2025 roku wzrosły limity przychodów umożliwiające korzystanie z ryczałtu ewidencjonowanego. Warto sprawdzić, czy nowa stawka obejmuje Twoją działalność. 

• Koniec niektórych ulg podatkowych – Zmniejszono zakres stosowania estońskiego CIT oraz ulgi dla klasy średniej, co wpłynie na przedsiębiorców rozliczających się w ten sposób. 

• Zmiany w składkach na FP i FGŚP – Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą liczyć się z podwyżką składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. 

Podsumowanie 

Rok 2025 przyniósł szereg istotnych zmian w przepisach dotyczących składek ZUS i podatków dla przedsiębiorców. Aby dostosować się do nowych regulacji i zoptymalizować obciążenia podatkowe, warto skorzystać z profesjonalnej obsługi księgowej.